Retención de IRPF en facturas: ¿7 % o 15 %?
La retención general de los autónomos profesionales es del 15 %. Los que empiezan pueden aplicar el 7 % durante un tiempo limitado. Te contamos cuál te corresponde y cómo indicarlo en la factura.
Quién tiene que poner retención
La retención se aplica cuando se cumplen dos condiciones a la vez:
- Tu actividad es profesional: estás dado de alta en las secciones segunda o tercera del IAE (diseñadores, programadores, abogados, traductores, consultores, artistas…).
- Tu cliente es una empresa u otro autónomo en España.
Si vendes a particulares, o si tu actividad es empresarial (un comercio, un bar, un taller), tus facturas no llevan retención.
Retención del 15 %: la general
Es la que se aplica por defecto. De cada 1.000 € de base imponible, tu cliente te paga 150 € menos y los ingresa a Hacienda a tu nombre con el modelo 111.
Retención del 7 %: nuevos autónomos
Puedes aplicar el tipo reducido del 7 % en el año en que te das de alta y en los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior al alta.
Ejemplo: si te das de alta en septiembre de 2026, puedes facturar con el 7 % lo que queda de 2026 y durante 2027 y 2028. A partir del 1 de enero de 2029 pasas al 15 %.
Qué diferencia supone en una factura
| Concepto | Con el 15 % | Con el 7 % |
|---|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | + 210,00 € | + 210,00 € |
| Retención IRPF | − 150,00 € | − 70,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € | 1.140,00 € |
Calcula tus propias cifras con la calculadora de factura con IVA e IRPF.
Retención y modelo 130
Si el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevó retención, no estás obligado a presentar el modelo 130. Es una ventaja práctica de facturar sobre todo a empresas: te ahorras un trámite cada trimestre.
Preguntas frecuentes
¿Me conviene aplicar el 7 % si puedo?
Te da más liquidez durante el año, pero no pagas menos impuestos: lo que no adelantas en retenciones lo pagarás en la declaración de la renta. Si tus ingresos son altos, el 15 % evita un pago grande de golpe.
¿Puedo aplicar una retención superior al 15 %?
Sí. Puedes pedir voluntariamente a tus clientes una retención mayor para adelantar más IRPF y reducir lo que pagarás en la renta.
Puse el 15 % y me correspondía el 7 %, ¿pasa algo?
No. Has adelantado más IRPF del necesario y lo recuperarás en la declaración de la renta. El problema es el contrario: aplicar el 7 % sin tener derecho.